建筑业会计从入门到高手

一、基础篇第一章 建筑业的行业特点及基本知识

1、建筑行业的特点；

2、建筑业企业的经营特点；

3、资质、转包、分包、挂靠等行业管理规定；

4、违法转包、分包、资质挂靠带来的风险；

5、建筑企业经营流程

第二章 建筑业企业的增值税实务和政策解析

1、我国现行的企业会计制度；

2、建筑业小微企业的划分；

3、《小企业会计准则》中与建筑业业务有关的规定；

4、营改增后关于建筑业的涉税政策梳理；

5、建筑业增值税的税率及征收率；

6、 2018年5月1日后税率新变化；

7、建筑企业小规模纳税人和一般纳税人的区别；

8、增值税小规模纳税人免征增值税的问题

9、关于政府性基金的优惠政策及运用；

10、混合销售下如何计算缴纳增值税

11、异地施工地预缴增值税时，有关个税和企业所得税的缴纳问题

12、建筑服务包含的项目

13、计税方法的选择和注意事项；

14、建筑业一般纳税人可以选择简易计税的情形；

15、选择简易计税的项目如何履行备案手续；

16、预缴增值税的相关规定；

17、跨区域涉税事项报验管理；

第三章 建筑业企业的会计处理

1、建筑业企业主要会计科目的设置

2、什么是完工百分比法；

3、例举完工百分比法的应用及账务处理流程；

4、“工程施工”和“工程结算”的使用及报表列示；

5、《增值税会计处理规定》（财会【2016】22号）

（1）小规模纳税人增值税科目设置；

（2）一般纳税人增值税科目设置；

（3）财务报表列示；

（4）小微企业免征增值额的处理；

6、建筑企业常见的进项抵扣项目

7、通行费、ETC预付卡的抵扣新政；；              

8、小规模企业自开专用发票的类型及条件；

9、“清包工”“甲供材”账务处理案例

第四章 建筑业企业纳税申报及注意事项

1、建筑业小规模企业的账务处理的全流程：

（1）科目设置；

（2）账务处理流程；

（3）案例分析；

（4）纳税申报。

2、建筑业一般纳税人企业的账务处理全流程：

（1）一般纳税人科目设置；

（4）账务处理流程；

（5）纳税申报；

（6）税率调整后新申报表如何填写

3、建筑业企业所得税预缴的填报及注意事项；

建筑业热点问题集锦：

1、承接建筑业务后，给集团内其他企业施工，是否属于“挂靠”

2、调整税率后，建筑业的增值税率和征收率的总结

3、支付施工现成的民工工资，到底是“劳务”还是“工资”

4、公司有大量进项税额留抵，是否还要继续预缴工程项目增值税？

5、建筑企业哪些情况可以自行开具增值税专用发票？

6、建筑服务一般纳税人对老项目已选择按简易计税方法缴纳增值税，未满36个月的，能否变更为一般计税方法计税？

7、纳税人提供建筑服务，总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑，造成不能实现三流合一，能否抵扣增值税进项税额？

8、建筑企业跨地区提供建筑服务，异地预缴城建税税率和本地不同，应如何处理？

9、跨区域经营将原来的“外出经营活动税收管理”改为“跨区域涉税事项报验管理”有何不同？

10、哪些一般纳税人可以转回小规模企业？

11、转登记后，从什么时候开始按照简易计税方法计税？

12、固定资产一次性税前扣除的最新规定是什么？

13、小型微利企业的所得税优惠政策有哪些？小型微利企业的认定标准是什么？

14、职工教育经费的最新政策规定是什么？

15、印花税的减免的最新政策是什么？

16、关于发票开具需要注意的事项

二、进阶篇第一章  建筑业面临的新形势

1、营改增后建筑企业自身面对的困境；

2、国地税合并，社保归税务征收对建筑企业用工的风险；

3、实名制用工给建筑企业带来的影响；

4、施工劳务资质行将取消 ；

5、建筑业信用时代来临；

第二章  工程收入中的疑点难点解析

6、异地施工工程款的处理；

（1）跨区域涉税事项报验管理的流程及注意事项；

（2）增值税的预收款如何预缴及开票；

（3）工程进度款如何预缴及开票；

（4）预缴的填报及与纳税申报表的关系；

（5）不在施工地预缴的风险；

7、一般纳税人简易计税方法下销售额的确定和申报表的填写；

8、预缴企业所得税的规则；

9、异地核定缴纳个人所得税的规则；

10、异地附加税的缴纳规则；

11、异地其他税款的缴纳规则；

12、质保金的财税处理；

（1）质保金和履约保函的关系；

（2）质保金的增值税处理；

（3）质保金的企业所得税处理；

13、建筑服务纳税义务发生的时间如何确认；

14、发票管理中的重要问题：

（1）发票开具对于“分类编码”的要求；

（2）取得无“分类编码”的发票是否可以使用；

（3）如何判断取得的发票的“分类编码”是否正确；

（4）经营范围里没有的项目是否可以开具发票；

15、“三流合一”的具体应用；

第三章  工程成本中的疑点难点解析

16、人工费的处理

（1）自有工人的工资、社保、个税风险点；

（2）“季节工”、“临时工”如何处理；

（3）企业如何使用“非全日制用工”；

（4）返聘离退休人员有什么风险；

（5）“劳务派遣”的使用及局限；

（6）提供劳务的个人代开发票的风险；

（7）劳务分包；

（8）个体工商户

17、材料费的处理

（1）购入商品混凝土等是否低价就一定划算；

（2）砂土石料等如何取得合规发票；

（3）苗木花卉等农产品的抵扣；

（4）混合销售和兼营新规定；

18、机械费的处理；

（1）自购机械的财税处理；

（2）租赁机械的财税处理；

（3）机械使用油料的取得和处理；

19、其他直接费用的取得和列支；

20、工地的水电费如何处理；

21、取得不动产的抵扣；

22、自建不动产的抵扣；

23、通行费抵扣大总结；

24、所得税税前扣除凭证取得应该注意的问题；

（1）税前扣除凭证的分类；

（2）境内增值税应税行为如何取得有效凭证；

（3）境内非增值税应税行为如何取得有效凭证；

（4）不征税发票有哪些；

（5）境外支出如何取得有效凭证；

（6）“分割单”如何使用；

（7）哪些属于“不合规凭证”

（8）未在规定时间内取得税前扣除凭证的补救措施；

（9）特殊原因的税前扣除规定；

（10）例举银行贷款利息支出和手续费支出的合规凭证；

25、取得的货物和劳务，无法分清一般计税项目和简易计税项目的使用量，如何抵扣；

第四章  “挂靠”项目中的财税问题及纳税筹划

26、案例解析“挂靠”项目；

27、挂靠业务的财税处理。