2018年企业所得税汇算清缴实操集训班第二期（）

随到随学

  模块一：企业所得税涉税处理

  一、千里之行始于足下——票据问题

  1.发票种类

  2.发票与税政政策

  3.价外费用

  二、抽丝剥茧条条缕析——细节解剖与应用

  1.收入类

  2.扣除类

  3.资产类

1.关注日常税收风险点

2.掌握税会差异及其处理

  模块二：企业所得税申报表填报

  1.企业所得税年度纳税申报表的填报表单选择                                       2.A000000企业基础信息表的填报要点

  3.汇算清缴报表的填列顺序及项目生成

  4.企业会计利润的构成

  (1) A101010 一般企业收入明细表

  (2) A102010 一般企业成本支出明细表

  (3) A104000期间费用明细表

  5.应纳税所得额构成的第一步：企业所得税纳税调整项目

  (1) A105000 纳税调整项目明细表

  (2) A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

  (3) A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

  (4) A105030 投资收益纳税调整明细表

  (5) A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表

  (6) A15050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

  (7) A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

  (8) A105070 捐赠支出及纳税调整明细表

  (9) A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

  (10) A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表

  (11) A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

  (12) A105110 政策性搬迁纳税调整明细表

 6.应纳税所得额构成的第二步：以前年度亏损弥补

  (1) A106000 企业所得税弥补亏损明细表

 7..应纳税所得额构成的第三步：应纳税所得额优惠事项

  (1) A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

  (2) A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

  (3) A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

  (4) A107020 所得减免优惠明细表

  (5) A107030 抵扣应纳税所得额明细表

 8.企业所得税税率的选择：企业所得税税率优惠事项

  (1) A107040 减免所得税优惠明细表

  (2) A107041 高新技术企业优惠情况及明细表

  (3) A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表

 9.税额抵免项目：企业所得税税额优惠事项

  (1) A107050 税额抵免优惠明细表

 10.境外所得企业所得税的处理

  (1) A108000 境外所得税收抵免明细表

  (2) A108010 境外所得纳税调整后所得明细表

  (3) A108020 境外分支机构弥补亏损明细表

  (4) A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表

 11.跨地区经营所得对企业所得税的处理

  (1) A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

  (2) A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

 12.主表填列：A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

 13.各纳税申报表表间勾稽关系核对

   本年度企业所得税与流转税收入申报对比附表

1.掌握企业所得税汇算清缴各申报表的填列

2.熟悉各申报报表之间的勾稽关系

3.了解财务报表与税务报表之间的关系